iPad absetzen
Kann man iPad bei der Steuer absetzen?

Sie können die Kosten für ein iPad als Werbungskosten abziehen, wenn es sich um ein Arbeitsmittel handelt. Nutzen Sie das iPad beruflich und privat, können Sie die Kosten nur anteilig als Werbungskosten abziehen. Auch als Gewerbetreibender oder Selbstständiger können Sie ein betrieblich genutztes iPad bei den Betriebsausgaben ansetzen.

Betragen die Kosten für das iPad maximal 800 € netto bzw. 952 € brutto (mit Umsatzsteuer), können Sie die so genannte Sofortabschreibung nutzen. Die  Kosten machen Sie dann in voller Höhe im Jahr der Anschaffung als Werbungskosten in Ihrer Einkommensteuererklärung geltend. Unternehmer können in diesem Fall die Sofortabschreibung geltend machen und die Anschaffungskosten als Betriebsausgabe ansetzen.

Sind die Kosten höher, müssen Sie das iPad über die Dauer von drei Jahren abschreiben (3 Jahre werden von der Finanzbehörde als betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer angenommen). Sofern Sie das iPad während des Jahres gekauft haben, müssen Sie den Abschreibungsbetrag  anteilig monatsweise berechnen.

Erforderliche Belege

Sie benötigen eine Rechnung über das iPad. Für umsatzsteuerpflichtige Unternehmer ist wichtig, dass es sich um eine ordnungsgemäße Rechnung handelt.

Beispiel Arbeitnehmer

Max (Arbeitnehmer) kauft sich im Mai 2020 ein iPad für 969 € brutto. Da die 952 € Grenze überschritten ist, muss er sein iPad über die dreijährige Nutzungsdauer abschreiben. Pro Jahr ergibt sich somit eine Abschreibung von 323 €, bei monatsgenauer Aufteilung sind folgende Beträge abziehbar:

AbschreibungAnteilBetrag
Abschreibung 2020 (für 8 Monate)8/12 von 323 €215,33 €
Abschreibung 2021 (für 12 Monate)323 €
Abschreibung 2022 (für 12 Monate)323 €
Abschreibung 2023 (für die restlichen 4 Monate)4/12 von 323 €107,67 €

Da Max sein iPad auch privat (Anteil 20%) nutzt müssen die Abschreibungsbeträge prozentual aufgeteilt werden. Für 2021 kann max 323 € davon 80 % = 258,40 € als Werbungskosten in der Einkommensteuererklärung berücksichtigen.

Beispiel Unternehmer

Lina ist Unternehmerin (umsatzsteuerpflichtig) kauft sich im Mai 2020 ein iPad für 830,25 € netto. Da die 800 € Grenze überschritten ist, muss sie ihr Tablet über die dreijährige Nutzungsdauer abschreiben. Pro Jahr ergibt sich somit eine Abschreibung von 276,75 €, bei monatsgenauer Aufteilung sind folgende Beträge abziehbar:

AbschreibungAnteilBetrag
Abschreibung 2020 (für 8 Monate)8/12 von 276,75 €184,50 €
Abschreibung 2021 (für 12 Monate)276,75 €
Abschreibung 2022 (für 12 Monate)276,75 €
Abschreibung 2023 (für die restlichen 4 Monate)4/12 von 276,75 €92,25 €